深圳職業技術學院關于內部審計工作的規定（試行）

深職院〔2009〕156號

第一章　總則

　　第一條  為了規(gui)范學校內部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)工作，健(jian)全(quan)內部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)制度，根據《中華人民(min)共(gong)和國(guo)(guo)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)法》、《審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)署(shu)關(guan)于(yu)內部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)工作的規(gui)定(ding)(ding)》（審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)署(shu)第(di)4號(hao)令）、教(jiao)育(yu)(yu)部(bu)(bu)《教(jiao)育(yu)(yu)系(xi)統內部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)工作規(gui)定(ding)(ding)》（教(jiao)育(yu)(yu)部(bu)(bu)第(di)17號(hao)令）、中國(guo)(guo)內部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)協會《內部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)基本準則》等有(you)關(guan)法律、法規(gui)及制度，結合我校實際，制定(ding)(ding)本規(gui)定(ding)(ding)。

　　第二條  學(xue)校(xiao)內部(bu)審(shen)計(ji)工作(zuo)是(shi)指學(xue)校(xiao)內部(bu)審(shen)計(ji)機構和(he)(he)審(shen)計(ji)人員依據(ju)國家(jia)相(xiang)關法(fa)(fa)律、法(fa)(fa)規、政(zheng)策(ce)以(yi)及上(shang)級主管(guan)部(bu)門和(he)(he)學(xue)校(xiao)的(de)規章制度，對學(xue)校(xiao)及所屬單位(wei)(wei)財(cai)(cai)務(wu)收支等(deng)經濟活動(dong)的(de)真實性、合法(fa)(fa)性和(he)(he)效(xiao)益性進行獨立監督、評價和(he)(he)服務(wu)的(de)活動(dong)。旨在促進學(xue)校(xiao)及所屬各單位(wei)(wei)規范內部(bu)管(guan)理、遵(zun)守國家(jia)財(cai)(cai)經法(fa)(fa)規、加強黨(dang)風廉政(zheng)建設、提高教育(yu)資金使(shi)用(yong)效(xiao)益，維護學(xue)校(xiao)合法(fa)(fa)權益，為學(xue)校(xiao)建設和(he)(he)發展服務(wu)。

　　第三條  學校按照國家法(fa)律及有關行政法(fa)規、規定，設立內(nei)部(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)機構，配備審(shen)計(ji)(ji)人(ren)員，建立健全內(nei)部(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)制度，積極創(chuang)造(zao)條件，促進內(nei)部(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)工作的法(fa)制化、制度化、規范化、常(chang)態化。

第二章  組織和領導

　　第四條  學校審(shen)計(ji)(ji)部門在學校主要負責(ze)人或分管領(ling)導的直接領(ling)導下(xia)，依(yi)據(ju)國家(jia)相關(guan)法(fa)律、法(fa)規、政(zheng)策(ce)、規章及制度，獨(du)立開展內部審(shen)計(ji)(ji)工作(zuo)。同時接受上級審(shen)計(ji)(ji)機關(guan)的業務(wu)指導和檢(jian)查。

　　第五條  學校應加強對審計(ji)工(gong)作(zuo)的(de)領導，定(ding)期部(bu)署(shu)和(he)檢查(cha)審計(ji)工(gong)作(zuo)，聽取審計(ji)工(gong)作(zuo)匯報(bao)，及時批復審計(ji)報(bao)告(gao)，檢查(cha)審計(ji)意見和(he)決(jue)定(ding)的(de)執行(xing)情況(kuang)，保證審計(ji)機(ji)構和(he)審計(ji)人員履(lv)行(xing)審計(ji)職(zhi)責所必需的(de)經費和(he)工(gong)作(zuo)條件。

　　第六條  監察審計室是學校設立的(de)獨立內(nei)部審計機(ji)構。

第三章  審計人員

　　第七條  學(xue)校保(bao)證審計工(gong)作所必需的(de)人員(yuan)編制，配備(bei)適合審計工(gong)作需要的(de)人員(yuan)，并形成(cheng)合理的(de)專業、知識和年齡(ling)結構，保(bao)持審計隊伍的(de)相對(dui)穩定。

　　監察審(shen)計(ji)室根據工作需要，經學校主要負責人或(huo)分管領導批準，可聘請特約審(shen)計(ji)員、兼職審(shen)計(ji)人員或(huo)委托社(she)會中(zhong)介機(ji)構對有關(guan)事項進行(xing)審(shen)計(ji)，費用(yong)由學校支(zhi)付。

　　第八條  監察審(shen)計(ji)(ji)室(shi)應積(ji)極組織審(shen)計(ji)(ji)人員參加業務(wu)培訓，開展審(shen)計(ji)(ji)理論研(yan)討，不斷提高審(shen)計(ji)(ji)業務(wu)質(zhi)量(liang)，并依法接受上級審(shen)計(ji)(ji)機關對監察審(shen)計(ji)(ji)室(shi)業務(wu)質(zhi)量(liang)的檢查和評估。

　　審計人(ren)員(yuan)實(shi)行持(chi)證(zheng)上崗制(zhi)度和崗位培訓(xun)的后續教育制(zhi)度。

　　第九條  審(shen)(shen)計(ji)人員(yuan)辦理審(shen)(shen)計(ji)事項，須嚴(yan)格遵守內部審(shen)(shen)計(ji)準則和內部審(shen)(shen)計(ji)人員(yuan)職業(ye)道德規(gui)范，嚴(yan)格執行國家法律、法規(gui)規(gui)定的工作程序。做到依法審(shen)(shen)計(ji)、獨(du)立監督、忠于職守、堅持(chi)原則、客觀公(gong)正、廉潔(jie)奉公(gong)、保守秘密、勤奮敬業(ye)。不得濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密。

　　為(wei)保證審(shen)(shen)計(ji)(ji)工作的獨立性(xing)，實行審(shen)(shen)計(ji)(ji)回避(bi)制度。審(shen)(shen)計(ji)(ji)人(ren)員與被(bei)審(shen)(shen)計(ji)(ji)對象或被(bei)審(shen)(shen)計(ji)(ji)事項有(you)利害關系的，必須回避(bi)。被(bei)審(shen)(shen)計(ji)(ji)單位有(you)權申請審(shen)(shen)計(ji)(ji)人(ren)員回避(bi)。審(shen)(shen)計(ji)(ji)人(ren)員的回避(bi)，由(you)監察審(shen)(shen)計(ji)(ji)室負責人(ren)決定(ding)。

　　第十條  學校審(shen)(shen)計人員(yuan)依法實施獨立審(shen)(shen)計及(ji)行(xing)使內部(bu)審(shen)(shen)計監督權(quan)，受國家法律(lv)保護，任何組織和(he)個人不(bu)得(de)設置障礙或(huo)打擊報(bao)復。

第四章  內部審計機構職責和權限

　　第十一條  監察審計室按照(zhao)學(xue)校主要(yao)負責(ze)人(ren)或分管(guan)領(ling)導的(de)要(yao)求，履行下(xia)列職責(ze)：

　　（一）對學校及(ji)所屬單(dan)位(含占控股或主(zhu)導(dao)地位的單(dan)位，下同(tong))的財(cai)政收支、財(cai)務收支及(ji)其(qi)他(ta)有關的經(jing)濟(ji)活動進行審計(ji)；

　　（二）對(dui)學校及所屬單位預(yu)算內(nei)、預(yu)算外資(zi)金(jin)的管(guan)理和(he)使用情況進行審計；

　　（三(san)）對學校(xiao)內(nei)設機構及(ji)所屬單位領導(dao)人員(yuan)的任期經(jing)濟責(ze)任進(jin)行審計；

　　（四）對學(xue)校(xiao)及所屬單(dan)位基(ji)本建設工程項目(mu)、維修、裝飾、裝修等(deng)工程項目(mu)進行(xing)審計(ji)；

　　（五(wu)）對(dui)學(xue)校及所屬單位內(nei)部控制(zhi)制(zhi)度(du)健全性和有(you)效性以及風(feng)險管理進行評審；

　　（六）對(dui)學校及所屬單位(wei)經濟管理和效益情況進(jin)行審計；

　　（七）對有關經(jing)濟活動(dong)提供咨詢服務；

　　（八）完成學校主(zhu)要(yao)負責人或分管(guan)領(ling)導(dao)以及上級主(zhu)管(guan)部門交辦的其(qi)他(ta)審(shen)計事(shi)項。

　　第十二條  監察審(shen)計(ji)室在(zai)履行內部審(shen)計(ji)職責時具有(you)以下(xia)權限：

　　（一）參加(jia)學校有關會(hui)議(yi)，組織召開與(yu)審計(ji)事項有關的會(hui)議(yi)；

　　（二）參(can)與研究(jiu)制(zhi)定有關的規章制(zhi)度(du)，提出內部審(shen)計規章制(zhi)度(du)，由學校(xiao)審(shen)定后公布施行(xing)；

　　（三）要求被審計單(dan)位(wei)按時(shi)報送(song)財務收支計劃(hua)、預算執行情(qing)況、決算、會計報表和其他有關文(wen)件、資料；

　　（四）檢查(cha)會計憑證、賬簿和報表(biao)，查(cha)閱有關文件、資料(liao)和證明(ming)材料(liao)，檢查(cha)資金和財產，現(xian)場勘察實物(wu)；

　　（五(wu)）檢測有關的計算(suan)機系統和相關電子(zi)數據、資料；

　　（六(liu)）向有關單位和個人調查與審(shen)計(ji)事項有關的問題(ti)，并(bing)取得(de)相(xiang)關文件、資料(liao)和證(zheng)明材料(liao)；

　　（七）對正(zheng)在進行的嚴重(zhong)違(wei)法違(wei)規、嚴重(zhong)損失浪費行為(wei)，經學(xue)校領導批準，有權做出臨時制止決定；

　　（八）對可能轉移(yi)、隱匿、篡(cuan)改、毀棄會(hui)計憑證、會(hui)計賬簿、會(hui)計報表以及與經(jing)濟活動有關(guan)的資料，經(jing)學校(xiao)領(ling)導批準，有權采取暫時封存的臨時措施(shi)；

　　（九）提供糾正、處(chu)理(li)(li)違法違規行為的(de)參考意(yi)見，提出改進內(nei)部管理(li)(li)、提高經濟效(xiao)益(yi)的(de)建議(yi)；

　　（十）對(dui)違法(fa)違規和造(zao)成(cheng)損失(shi)浪費行(xing)為提(ti)出(chu)(chu)糾(jiu)正、處理意見(jian)；對(dui)嚴重違法(fa)違紀和造(zao)成(cheng)嚴重損失(shi)浪費的(de)有關單(dan)位和個人(ren)，提(ti)出(chu)(chu)追究責(ze)任的(de)建(jian)議；

　　（十(shi)一）對(dui)模(mo)范遵守財經法紀、經濟效益顯著、貢獻突(tu)出的(de)集體和個(ge)人(ren)，可以向學校領導提出給予(yu)表彰的(de)建議。

　　對認真(zhen)履行職責、恪盡職守(shou)、堅持原則、做出顯著成(cheng)績(ji)的審計人員，可(ke)以建議(yi)學校給(gei)予(yu)精神或物質獎勵。

第五章  內部審計工作程序

　　第十三條  監察審(shen)計室(shi)應根(gen)據主(zhu)要(yao)負責(ze)人或分管(guan)領(ling)導的意見和上級主(zhu)管(guan)部門的要(yao)求(qiu)，擬定審(shen)計工作(zuo)計劃，報經(jing)主(zhu)要(yao)負責(ze)人或分管(guan)領(ling)導批準后組(zu)織實施。

　　第十四條  監(jian)察審(shen)計室實行審(shen)計工(gong)(gong)作報(bao)告制度(du)(du)，每年向學校主要負責人(ren)或分管領導提(ti)交本年度(du)(du)審(shen)計工(gong)(gong)作報(bao)告。

　　第十五條  監察(cha)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)室根據審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)工作計(ji)劃(hua)確定審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)事項，組(zu)成審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)組(zu)。了解被(bei)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)單位(wei)基本情況(kuang)，編(bian)制審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)方案，并在(zai)實施審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)前向被(bei)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)單位(wei)送達審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)通知書。被(bei)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)單位(wei)應(ying)配合監察(cha)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)室的工作。

　　第十六條  審(shen)(shen)計(ji)人(ren)(ren)員(yuan)對審(shen)(shen)計(ji)事項(xiang)實施(shi)審(shen)(shen)計(ji)，通(tong)過(guo)審(shen)(shen)查(cha)(cha)會(hui)計(ji)資料、審(shen)(shen)閱相關(guan)的文件資料、檢查(cha)(cha)現金及實物、向(xiang)有(you)關(guan)單位和個人(ren)(ren)調查(cha)(cha)等(deng)方(fang)式，取得有(you)關(guan)證明材料，填寫(xie)審(shen)(shen)計(ji)工作(zuo)底稿。

　　第十七條  審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)組對審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)事項實施審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)后，編制審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)報告，報監察(cha)審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)室(shi)負責人審(shen)核后征求被(bei)(bei)審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)單位意(yi)見。被(bei)(bei)審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)單位應(ying)自接到審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)報告（征求意(yi)見稿）之日起(qi)10個工(gong)作日內，將(jiang)其書面意(yi)見送交監察(cha)審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)室(shi)，逾期未送交即視為(wei)無異(yi)議。

　　第十八條  審(shen)計(ji)組根據監察審(shen)計(ji)室審(shen)定(ding)(ding)的(de)審(shen)計(ji)報(bao)告對審(shen)計(ji)事項做出(chu)(chu)評價(jia)，并(bing)出(chu)(chu)具審(shen)計(ji)意見書；對違反國家規(gui)定(ding)(ding)的(de)財政收(shou)支(zhi)(zhi)、財務(wu)收(shou)支(zhi)(zhi)行為，需要(yao)依法處(chu)理(li)、處(chu)罰的(de)，還應(ying)做出(chu)(chu)審(shen)計(ji)決定(ding)(ding)或(huo)者(zhe)提(ti)出(chu)(chu)擬處(chu)理(li)意見按(an)程序報(bao)學校審(shen)定(ding)(ding)。

　　監察(cha)(cha)審(shen)計(ji)(ji)室將(jiang)審(shen)計(ji)(ji)報告、審(shen)計(ji)(ji)意見書(shu)和(he)審(shen)計(ji)(ji)決(jue)定(ding)一并報學校主要負責(ze)人(ren)或分管(guan)領(ling)導(dao)審(shen)批，主要負責(ze)人(ren)或分管(guan)領(ling)導(dao)應在10個工作日內(nei)批復，并責(ze)成監察(cha)(cha)審(shen)計(ji)(ji)室具體(ti)辦理和(he)監督執行。經(jing)批準(zhun)的審(shen)計(ji)(ji)決(jue)定(ding)、審(shen)計(ji)(ji)意見書(shu)，須(xu)及時送(song)達(da)被審(shen)計(ji)(ji)單(dan)(dan)位和(he)有(you)關單(dan)(dan)位，被審(shen)計(ji)(ji)單(dan)(dan)位和(he)有(you)關單(dan)(dan)位必(bi)須(xu)執行。

　　第十九條  被審(shen)計單位和有關單位對審(shen)計決定如有異議(yi)，可(ke)(ke)以在(zai)(zai)收到審(shen)計決定之日起(qi)5個工作日內(nei)，向學(xue)校主要負(fu)責(ze)人或(huo)分(fen)管(guan)領導(dao)提出(chu)書面報告，主要負(fu)責(ze)人或(huo)分(fen)管(guan)領導(dao)應在(zai)(zai)10個工作日內(nei)做出(chu)是否更改的(de)決定。如果被審(shen)計單位、相關單位或(huo)監察審(shen)計室對主要負(fu)責(ze)人或(huo)分(fen)管(guan)領導(dao)的(de)決定存有異議(yi)，可(ke)(ke)按規定向上級內(nei)部審(shen)計機構(gou)提出(chu)復(fu)審(shen)。

　　第二十條  監察審計室應(ying)對重要(yao)審計事項進行后續審計，檢查審計決定(ding)或審計意見書的(de)執行情況和結果。

　　第二十一條  監察(cha)審計室在(zai)審計事項結束后，應按照有(you)關規定建立(li)并(bing)妥善管(guan)理(li)審計檔(dang)案。

第六章 法律責任

　　第二十二條  對違(wei)反本規定，有(you)下列行為(wei)之(zhi)一的被(bei)審計(ji)單位或個人(ren)(ren)，監察審計(ji)室可(ke)以(yi)視情節輕重，提出警告、通報(bao)批(pi)評、經濟(ji)處(chu)(chu)罰(fa)或移送紀檢監察部(bu)門處(chu)(chu)理(li)等(deng)建議，上報(bao)學校主要(yao)負責人(ren)(ren)或分管領導(dao)，主要(yao)負責人(ren)(ren)或分管領導(dao)應及時予以(yi)處(chu)(chu)理(li)：

　　（一）拒絕或拖延提供與審計事項有關的文(wen)件、會(hui)計資(zi)料和(he)證明(ming)材料的；

　　（二(er)）轉移、隱匿、篡改(gai)、銷毀有關文件(jian)和會(hui)計資料的；

　　（三(san)）轉移(yi)、隱匿違法所得(de)的財產的；

　　（四(si)）弄虛作假，隱瞞事(shi)實真相(xiang)的；

　　（五）阻撓(nao)審計人員行使職權，抗拒、破壞(huai)監督檢查的；

　　（六）拒(ju)不執行(xing)審計意見(jian)書和審計決定的；

　　（七）報復陷(xian)害審計(ji)人員和檢(jian)舉(ju)人的。

　　以上行為構成犯罪的，應移交司法機關處(chu)理。

　　第二十三條  對違反本規定，有下(xia)列(lie)行為之一(yi)的審(shen)計機(ji)構(gou)和(he)審(shen)計人員，學校應根據(ju)有關(guan)規定給予批評教(jiao)育或(huo)行政處分(fen)：

　　（一）濫用(yong)職權(quan)，謀取私利的；

　　（二）弄虛作(zuo)假，徇(xun)私(si)舞弊(bi)的；

　　（三(san)）玩忽職(zhi)守，給國家和學校造成(cheng)重大損失的(de)；

　　（四）泄露國家(jia)秘密(mi)和被審計(ji)單位秘密(mi)的。

　　以(yi)上行為(wei)構成犯罪的，應移交司法機關處理(li)。

第七章    附  則

　　第二十四條  本規(gui)定未盡之事(shi)宜，依國家法(fa)律(lv)、法(fa)規(gui)執行(xing)；本規(gui)定與國家法(fa)律(lv)、法(fa)規(gui)條文(wen)有出入的，以國家法(fa)律(lv)、法(fa)規(gui)為準(zhun)。

　　第二十五條  本規定由監察審(shen)計(ji)室負責解釋。

　　第二十六條  本規定自下發之日(ri)起施行。

                                                         　　（2009年12月(yue)4日印發）