深圳職業技術學院關于內部審計工作的規定（試行）

深職院〔2009〕156號

第一章　總則

　　第一條  為了規范學校內(nei)(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)計(ji)工(gong)(gong)作(zuo)，健(jian)全內(nei)(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)計(ji)制(zhi)度，根據《中華人民(min)共和國審(shen)(shen)計(ji)法(fa)(fa)》、《審(shen)(shen)計(ji)署(shu)關(guan)于內(nei)(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)計(ji)工(gong)(gong)作(zuo)的(de)規定(ding)》（審(shen)(shen)計(ji)署(shu)第(di)4號令）、教(jiao)育部(bu)《教(jiao)育系(xi)統內(nei)(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)計(ji)工(gong)(gong)作(zuo)規定(ding)》（教(jiao)育部(bu)第(di)17號令）、中國內(nei)(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)計(ji)協會(hui)《內(nei)(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)計(ji)基(ji)本(ben)準(zhun)則》等有關(guan)法(fa)(fa)律(lv)、法(fa)(fa)規及制(zhi)度，結合(he)我校實際，制(zhi)定(ding)本(ben)規定(ding)。

　　第二條  學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)(xiao)內部(bu)審計工(gong)作是指(zhi)學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)(xiao)內部(bu)審計機構(gou)和審計人員依據國(guo)家相關法(fa)律(lv)、法(fa)規、政策以及(ji)(ji)上級主管(guan)部(bu)門和學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)(xiao)的規章制度，對(dui)學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)(xiao)及(ji)(ji)所屬(shu)單位財(cai)務收支等經(jing)濟(ji)活動的真實性(xing)、合法(fa)性(xing)和效益性(xing)進行獨立(li)監(jian)督、評價和服務的活動。旨在促進學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)(xiao)及(ji)(ji)所屬(shu)各單位規范內部(bu)管(guan)理、遵守國(guo)家財(cai)經(jing)法(fa)規、加(jia)強黨(dang)風廉政建設(she)、提(ti)高(gao)教育(yu)資(zi)金使用效益，維護學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)(xiao)合法(fa)權益，為學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)(xiao)建設(she)和發展服務。

　　第三條  學校(xiao)按照(zhao)國家法律及(ji)有關行政法規(gui)、規(gui)定，設立內(nei)部審計機(ji)構，配備(bei)審計人(ren)員，建立健(jian)全內(nei)部審計制度，積極創造(zao)條件，促進內(nei)部審計工作(zuo)的法制化(hua)、制度化(hua)、規(gui)范(fan)化(hua)、常態化(hua)。

第二章  組織和領導

　　第四條  學校審(shen)計(ji)部門在學校主要(yao)負責人或(huo)分管(guan)領導(dao)(dao)的直(zhi)接領導(dao)(dao)下(xia)，依據國家相(xiang)關(guan)法(fa)律、法(fa)規(gui)、政策、規(gui)章及制度，獨(du)立開展內部審(shen)計(ji)工(gong)作。同時(shi)接受(shou)上級審(shen)計(ji)機關(guan)的業(ye)務指(zhi)導(dao)(dao)和(he)檢查。

　　第五條  學校應(ying)加強對審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)工(gong)(gong)作的(de)(de)領導，定期(qi)部署(shu)和(he)檢查審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)工(gong)(gong)作，聽(ting)取審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)工(gong)(gong)作匯報(bao)(bao)，及時批復審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)報(bao)(bao)告，檢查審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)意見和(he)決定的(de)(de)執行情況，保證審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)機構和(he)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)人員履行審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)職責所(suo)必(bi)需的(de)(de)經費(fei)和(he)工(gong)(gong)作條(tiao)件。

　　第六條  監(jian)察審計(ji)室是學(xue)校(xiao)設立(li)的獨立(li)內部審計(ji)機構。

第三章  審計人員

　　第七條  學校保(bao)證審(shen)計工作(zuo)所必需(xu)的人(ren)員編制，配備(bei)適合審(shen)計工作(zuo)需(xu)要的人(ren)員，并形成合理的專業、知識和年(nian)齡(ling)結構，保(bao)持審(shen)計隊伍的相對穩定。

　　監察審(shen)(shen)計(ji)(ji)室根據工作需要(yao)，經學校(xiao)主(zhu)要(yao)負(fu)責人(ren)或(huo)分(fen)管領導(dao)批準(zhun)，可聘請(qing)特約審(shen)(shen)計(ji)(ji)員(yuan)、兼(jian)職審(shen)(shen)計(ji)(ji)人(ren)員(yuan)或(huo)委(wei)托(tuo)社(she)會中介(jie)機構對有關事項進行審(shen)(shen)計(ji)(ji)，費用由學校(xiao)支(zhi)付(fu)。

　　第八條  監察審(shen)計(ji)室應積(ji)極組織審(shen)計(ji)人員參加業務(wu)培訓，開展(zhan)審(shen)計(ji)理論研討，不斷(duan)提(ti)高審(shen)計(ji)業務(wu)質量，并依法接受上級審(shen)計(ji)機關對監察審(shen)計(ji)室業務(wu)質量的檢查和評估。

　　審計人員實(shi)行(xing)持證上崗(gang)制度(du)和崗(gang)位(wei)培(pei)訓的后續教育(yu)制度(du)。

　　第九條  審(shen)計(ji)(ji)(ji)人員辦理審(shen)計(ji)(ji)(ji)事(shi)項(xiang)，須(xu)嚴格遵(zun)守(shou)(shou)內(nei)(nei)部審(shen)計(ji)(ji)(ji)準(zhun)則和內(nei)(nei)部審(shen)計(ji)(ji)(ji)人員職(zhi)業(ye)道德規范，嚴格執行國(guo)家法律、法規規定(ding)的工作(zuo)程序(xu)。做(zuo)到依法審(shen)計(ji)(ji)(ji)、獨立監督、忠于職(zhi)守(shou)(shou)、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守(shou)(shou)秘(mi)密(mi)、勤奮敬業(ye)。不得(de)濫用職(zhi)權、徇私(si)舞弊、玩忽職(zhi)守(shou)(shou)、泄露秘(mi)密(mi)。

　　為保證審(shen)計(ji)(ji)(ji)工作(zuo)的獨立性，實行(xing)審(shen)計(ji)(ji)(ji)回避(bi)制度。審(shen)計(ji)(ji)(ji)人(ren)員(yuan)與被(bei)(bei)審(shen)計(ji)(ji)(ji)對(dui)象或被(bei)(bei)審(shen)計(ji)(ji)(ji)事項有利害關(guan)系的，必(bi)須回避(bi)。被(bei)(bei)審(shen)計(ji)(ji)(ji)單位有權申請審(shen)計(ji)(ji)(ji)人(ren)員(yuan)回避(bi)。審(shen)計(ji)(ji)(ji)人(ren)員(yuan)的回避(bi)，由監(jian)察(cha)審(shen)計(ji)(ji)(ji)室負責(ze)人(ren)決定。

　　第十條  學校審(shen)計人員(yuan)依(yi)法實施獨立(li)審(shen)計及行使內部審(shen)計監(jian)督權(quan)，受國家法律保護，任(ren)何組(zu)織和個人不得(de)設置障礙或打(da)擊報復。

第四章  內部審計機構職責和權限

　　第十一條  監察審計(ji)室按照學校主要負責人(ren)或分管領導(dao)的要求，履行下列職責：

　　（一）對學校及(ji)所屬單位(含(han)占控(kong)股(gu)或(huo)主導地位的單位，下(xia)同)的財政收支、財務收支及(ji)其他有(you)關的經濟活(huo)動進行審計；

　　（二）對學校及(ji)所屬單位預算內、預算外資金的(de)管理和使用情況進(jin)行(xing)審(shen)計；

　　（三）對學校(xiao)內(nei)設機構及所屬(shu)單(dan)位領導人員(yuan)的任期經濟責任進行審計；

　　（四）對(dui)學校(xiao)及(ji)所屬(shu)單位基(ji)本建設(she)工程項目、維修、裝飾、裝修等工程項目進(jin)行審計(ji)；

　　（五）對學校(xiao)及所屬(shu)單位內(nei)部控制制度健全(quan)性(xing)和有(you)效性(xing)以及風險管理進行(xing)評審；

　　（六）對學校及(ji)所屬單位經濟(ji)管理和效益情況進行(xing)審計；

　　（七）對(dui)有關(guan)經濟(ji)活動提供咨詢服(fu)務(wu)；

　　（八）完(wan)成學校主要負責人或分(fen)管領導(dao)以(yi)及上級主管部門(men)交辦的其(qi)他審計事(shi)項。

　　第十二條  監察審計室在履行內部(bu)審計職責時(shi)具(ju)有(you)以(yi)下(xia)權限：

　　（一）參加學(xue)校有關會議(yi)，組(zu)織召開(kai)與審計事項有關的(de)會議(yi)；

　　（二）參與研究制(zhi)(zhi)定(ding)有關的(de)規(gui)章(zhang)制(zhi)(zhi)度，提出內部(bu)審計規(gui)章(zhang)制(zhi)(zhi)度，由(you)學校審定(ding)后公(gong)布施行(xing)；

　　（三(san)）要求(qiu)被(bei)審(shen)計(ji)單位按時報送財務收支計(ji)劃、預(yu)算執行情況、決算、會計(ji)報表(biao)和(he)其他有(you)關文(wen)件、資料；

　　（四）檢查會計憑(ping)證(zheng)、賬簿和(he)報表，查閱有關文件、資(zi)料(liao)和(he)證(zheng)明材(cai)料(liao)，檢查資(zi)金(jin)和(he)財(cai)產，現場勘察實物；

　　（五）檢測有關的計算機系統和相關電子數據、資料；

　　（六）向有關單位和(he)(he)個(ge)人調查與(yu)審計事(shi)項有關的問題，并取得相關文(wen)件、資料和(he)(he)證明(ming)材料；

　　（七）對正在(zai)進行(xing)的嚴(yan)重違法違規(gui)、嚴(yan)重損(sun)失(shi)浪費行(xing)為，經學(xue)校領導批準，有權做出(chu)臨時制止決定；

　　（八）對可能(neng)轉移、隱匿(ni)、篡(cuan)改、毀棄會(hui)計憑(ping)證、會(hui)計賬(zhang)簿、會(hui)計報表(biao)以及(ji)與經濟(ji)活動有(you)關的資料，經學校領導(dao)批準，有(you)權(quan)采取暫時封(feng)存的臨時措施(shi)；

　　（九）提供糾正、處(chu)理違法違規行為的參(can)考意見，提出(chu)改進內部管理、提高(gao)經(jing)濟效益的建議；

　　（十）對違(wei)(wei)法違(wei)(wei)規和造(zao)成(cheng)損(sun)(sun)失(shi)浪(lang)費行為提出糾正、處理意見；對嚴重違(wei)(wei)法違(wei)(wei)紀和造(zao)成(cheng)嚴重損(sun)(sun)失(shi)浪(lang)費的有關單(dan)位和個(ge)人(ren)，提出追究責任(ren)的建議；

　　（十一）對模范遵守(shou)財(cai)經(jing)法紀、經(jing)濟(ji)效益顯著(zhu)、貢(gong)獻突(tu)出的集體和個人，可以向(xiang)學校領(ling)導提出給予表(biao)彰(zhang)的建議。

　　對(dui)認真(zhen)履行(xing)職責、恪盡(jin)職守、堅持(chi)原則、做(zuo)出顯著成績(ji)的(de)審計人員，可以(yi)建議(yi)學校給予精神或物(wu)質獎勵。

第五章  內部審計工作程序

　　第十三條  監察審計室應根據主要負責(ze)人或(huo)分管領導的意(yi)見和(he)上(shang)級主管部門的要求(qiu)，擬定審計工作計劃，報經主要負責(ze)人或(huo)分管領導批準后組織實施。

　　第十四條  監(jian)察審計(ji)室(shi)實行審計(ji)工作(zuo)報(bao)(bao)告(gao)制度，每年向學校主要負責人或分管領導提(ti)交本年度審計(ji)工作(zuo)報(bao)(bao)告(gao)。

　　第十五條  監察審計(ji)(ji)室(shi)根據審計(ji)(ji)工(gong)作計(ji)(ji)劃確定審計(ji)(ji)事項，組成審計(ji)(ji)組。了解被(bei)審計(ji)(ji)單位基本情況，編制審計(ji)(ji)方案，并在實(shi)施審計(ji)(ji)前(qian)向被(bei)審計(ji)(ji)單位送(song)達(da)審計(ji)(ji)通知(zhi)書。被(bei)審計(ji)(ji)單位應配(pei)合(he)監察審計(ji)(ji)室(shi)的(de)工(gong)作。

　　第十六條  審(shen)計人員對(dui)審(shen)計事項實(shi)施審(shen)計，通過審(shen)查(cha)會計資(zi)料、審(shen)閱相關的(de)文件資(zi)料、檢查(cha)現金及實(shi)物、向有(you)關單(dan)位和個人調查(cha)等方式，取得有(you)關證明材(cai)料，填寫(xie)審(shen)計工作底稿(gao)。

　　第十七條  審(shen)計(ji)組對審(shen)計(ji)事項實施審(shen)計(ji)后，編制審(shen)計(ji)報告，報監察審(shen)計(ji)室負責人(ren)審(shen)核后征求被審(shen)計(ji)單(dan)位意(yi)見。被審(shen)計(ji)單(dan)位應自接到審(shen)計(ji)報告（征求意(yi)見稿(gao)）之日(ri)起10個(ge)工作日(ri)內，將其書面意(yi)見送交監察審(shen)計(ji)室，逾(yu)期(qi)未(wei)送交即視為無異議。

　　第十八條  審(shen)(shen)(shen)計(ji)組根據(ju)監(jian)察審(shen)(shen)(shen)計(ji)室審(shen)(shen)(shen)定(ding)的審(shen)(shen)(shen)計(ji)報告對(dui)審(shen)(shen)(shen)計(ji)事(shi)項做出(chu)評價，并出(chu)具審(shen)(shen)(shen)計(ji)意見(jian)書(shu)；對(dui)違反國(guo)家規(gui)定(ding)的財政收支(zhi)、財務收支(zhi)行為，需要依法處理、處罰的，還應做出(chu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)決定(ding)或者提出(chu)擬處理意見(jian)按(an)程序報學(xue)校審(shen)(shen)(shen)定(ding)。

　　監(jian)察(cha)審(shen)計(ji)(ji)室將審(shen)計(ji)(ji)報告、審(shen)計(ji)(ji)意見書(shu)和審(shen)計(ji)(ji)決定一并(bing)報學(xue)校主要負(fu)責(ze)人或分管領(ling)導審(shen)批(pi)，主要負(fu)責(ze)人或分管領(ling)導應在10個工作日(ri)內批(pi)復(fu)，并(bing)責(ze)成(cheng)監(jian)察(cha)審(shen)計(ji)(ji)室具體辦(ban)理(li)和監(jian)督(du)執(zhi)行。經批(pi)準的審(shen)計(ji)(ji)決定、審(shen)計(ji)(ji)意見書(shu)，須(xu)及(ji)時(shi)送達(da)被(bei)審(shen)計(ji)(ji)單位(wei)和有(you)關單位(wei)，被(bei)審(shen)計(ji)(ji)單位(wei)和有(you)關單位(wei)必(bi)須(xu)執(zhi)行。

　　第十九條  被(bei)審(shen)(shen)計(ji)單位和有(you)(you)關單位對(dui)審(shen)(shen)計(ji)決定(ding)如(ru)有(you)(you)異(yi)議(yi)，可以在(zai)收到審(shen)(shen)計(ji)決定(ding)之(zhi)日(ri)起(qi)5個工作日(ri)內(nei)(nei)，向(xiang)學校(xiao)主要負責人(ren)或(huo)(huo)分管領(ling)導提(ti)出書(shu)面(mian)報(bao)告(gao)，主要負責人(ren)或(huo)(huo)分管領(ling)導應(ying)在(zai)10個工作日(ri)內(nei)(nei)做出是否更改的(de)決定(ding)。如(ru)果被(bei)審(shen)(shen)計(ji)單位、相關單位或(huo)(huo)監察審(shen)(shen)計(ji)室對(dui)主要負責人(ren)或(huo)(huo)分管領(ling)導的(de)決定(ding)存有(you)(you)異(yi)議(yi)，可按規(gui)定(ding)向(xiang)上級(ji)內(nei)(nei)部審(shen)(shen)計(ji)機(ji)構提(ti)出復審(shen)(shen)。

　　第二十條  監察審計室(shi)應對重要審計事項進行后續審計，檢查審計決定或(huo)審計意見書的執(zhi)行情況和結果。

　　第二十一條  監察審計(ji)室在審計(ji)事項結束(shu)后(hou)，應(ying)按照有關規定(ding)建立并妥善管理審計(ji)檔案。

第六章 法律責任

　　第二十二條  對違反(fan)本規定，有下列行為之一的被審(shen)計(ji)單位(wei)或(huo)(huo)個人，監察(cha)審(shen)計(ji)室可以視情節輕(qing)重，提出警(jing)告、通報批評、經濟處罰或(huo)(huo)移送紀(ji)檢監察(cha)部(bu)門(men)處理等建議，上報學校(xiao)主(zhu)要負責人或(huo)(huo)分管(guan)領導，主(zhu)要負責人或(huo)(huo)分管(guan)領導應及時予(yu)以處理：

　　（一）拒絕或拖延提(ti)供(gong)與審計(ji)事項有關的文件、會計(ji)資料(liao)和(he)證明材料(liao)的；

　　（二(er)）轉移、隱匿、篡改、銷毀有關文件和(he)會計資料的；

　　（三）轉(zhuan)移、隱匿違(wei)法所(suo)得(de)的財產的；

　　（四(si)）弄(nong)虛(xu)作假，隱瞞(man)事實真相的；

　　（五）阻撓審計人(ren)員(yuan)行使(shi)職權，抗拒(ju)、破壞監督(du)檢查(cha)的；

　　（六）拒不(bu)執行審計意見書(shu)和審計決定的；

　　（七）報復陷(xian)害審計人員和檢舉人的(de)。

　　以(yi)上(shang)行為構(gou)成犯罪的，應移交司法(fa)機關處理。

　　第二十三條  對違反本規定(ding)，有下列行為(wei)之一(yi)的審計機構和審計人員，學校應根據有關規定(ding)給予批評(ping)教育或行政處分：

　　（一）濫用(yong)職權，謀取私(si)利的(de)；

　　（二）弄虛(xu)作假，徇私舞(wu)弊(bi)的；

　　（三）玩忽(hu)職守，給(gei)國(guo)家和學校造(zao)成重大損失的；

　　（四(si)）泄露國家秘密和被審計單位秘密的。

　　以上行為構成犯罪的，應移交司法(fa)機關處理。

第七章    附  則

　　第二十四條  本(ben)規定未(wei)盡之事宜，依國家法(fa)律(lv)(lv)、法(fa)規執行(xing)；本(ben)規定與國家法(fa)律(lv)(lv)、法(fa)規條文有出入的，以國家法(fa)律(lv)(lv)、法(fa)規為準。

　　第二十五條  本(ben)規定由(you)監察審計(ji)室負(fu)責解釋。

　　第二十六條  本規定自(zi)下發之日(ri)起施行(xing)。

                                                         　　（2009年12月4日印發）