深圳職業技術學院修繕工程項目審計實施辦法（試行）

深職院〔2009〕35 號

　　第一條  為了規范我校修繕(shan)(shan)工(gong)(gong)(gong)程項(xiang)(xiang)目的(de)審計監督(du)與管(guan)理(li)，保證(zheng)工(gong)(gong)(gong)程項(xiang)(xiang)目質量，提高(gao)資金使(shi)用效益，根據《中(zhong)華人(ren)民共和國審計法(fa)》、審計署《關(guan)于(yu)內部審計工(gong)(gong)(gong)作(zuo)的(de)規定(ding)》、教育(yu)部《教育(yu)系(xi)統(tong)(tong)(tong)內部審計工(gong)(gong)(gong)作(zuo)規定(ding)》、《關(guan)于(yu)進一步加強(qiang)建設工(gong)(gong)(gong)程、修繕(shan)(shan)工(gong)(gong)(gong)程項(xiang)(xiang)目審計的(de)通知》、《教育(yu)系(xi)統(tong)(tong)(tong)基建、修繕(shan)(shan)工(gong)(gong)(gong)程項(xiang)(xiang)目審計實施辦(ban)法(fa)》和《廣東省教育(yu)系(xi)統(tong)(tong)(tong)建設工(gong)(gong)(gong)程項(xiang)(xiang)目審計辦(ban)法(fa)》，結(jie)合我校實際，制定(ding)本辦(ban)法(fa)。

　　第二條  本(ben)辦法(fa)所指修(xiu)繕工程項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)，是(shi)指在全校各校區實施(shi)的建筑物維修(xiu)、裝飾、改(gai)造(zao)、安裝、道路圍墻、園林綠化(hua)、運動(dong)場地、供水供電改(gai)造(zao)、安全保衛消防設施(shi)、通(tong)信網絡等工程項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)，項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)資(zi)金來源包(bao)括財政撥款、學(xue)校自籌、接(jie)受捐(juan)贈(zeng)等。

　　第三條  本(ben)辦法(fa)所稱修(xiu)繕工程(cheng)(cheng)項目審(shen)(shen)計(ji)，是指學校內部(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)部(bu)(bu)門(men)依據國(guo)家(jia)有(you)關法(fa)律(lv)法(fa)規和(he)制度(du)規范，對(dui)(dui)修(xiu)繕工程(cheng)(cheng)項目各(ge)階段業務管理活(huo)動(dong)的合(he)法(fa)性(xing)(xing)、適(shi)當性(xing)(xing)、有(you)效性(xing)(xing)所進(jin)行的確認和(he)評價活(huo)動(dong)。學校審(shen)(shen)計(ji)部(bu)(bu)門(men)負責(ze)組織實施修(xiu)繕工程(cheng)(cheng)項目審(shen)(shen)計(ji)，業務主(zhu)管部(bu)(bu)門(men)應支持和(he)配合(he)審(shen)(shen)計(ji)部(bu)(bu)門(men)開(kai)展工作，并(bing)對(dui)(dui)送審(shen)(shen)資料的真實性(xing)(xing)、合(he)法(fa)性(xing)(xing)、完(wan)整性(xing)(xing)負責(ze)。

　　第四條  修繕(shan)工(gong)程(cheng)(cheng)項目(mu)審(shen)計(ji)的(de)目(mu)的(de)是促(cu)進學校(xiao)修繕(shan)工(gong)程(cheng)(cheng)項目(mu)管(guan)理水平的(de)提高和有效控制工(gong)程(cheng)(cheng)造價。

　　第五條  修繕工程(cheng)項目(mu)的(de)(de)審計(ji)，實行(xing)先(xian)審計(ji)后(hou)結算的(de)(de)規定(ding)，即(ji)審計(ji)范圍內的(de)(de)項目(mu)，未經審計(ji)部(bu)門審計(ji)，財務部(bu)門不得進(jin)行(xing)結算。

　　第六條   修繕工程項目審計的(de)基本原則是：

　　1.事前(qian)、事中(zhong)、事后審(shen)計(ji)有機結合，審(shen)計(ji)部門對修(xiu)繕工程項(xiang)目實(shi)行全過程、全方位的(de)審(shen)計(ji)監(jian)督。

　　2.必審(shen)(shen)與(yu)抽審(shen)(shen)相結(jie)合。修繕工程(cheng)結(jie)算，由學(xue)校(xiao)修繕工程(cheng)的(de)(de)業務主管部(bu)(bu)(bu)(bu)門(men)一審(shen)(shen)，審(shen)(shen)計(ji)(ji)部(bu)(bu)(bu)(bu)門(men)二審(shen)(shen)；單項工程(cheng)經費2萬(wan)元(yuan)(yuan)（含(han)2萬(wan)元(yuan)(yuan)）以(yi)上的(de)(de)項目(mu)必須由學(xue)校(xiao)審(shen)(shen)計(ji)(ji)部(bu)(bu)(bu)(bu)門(men)審(shen)(shen)計(ji)(ji)；2萬(wan)元(yuan)(yuan)以(yi)下的(de)(de)項目(mu)由審(shen)(shen)計(ji)(ji)部(bu)(bu)(bu)(bu)門(men)實行(xing)抽審(shen)(shen)。

　　3.修繕(shan)工程項(xiang)目審(shen)(shen)計(ji)以內部審(shen)(shen)計(ji)為主，社會(hui)審(shen)(shen)計(ji)為輔。

　　第七條  修繕工程項目審(shen)計工作的主要內容(rong)：

　　1.工程項(xiang)目是否(fou)已(yi)納入學校(xiao)年度計劃(hua)或得到校(xiao)領導的批準（超出(chu)合(he)同金(jin)額的部(bu)分應需重新申請(qing)立項(xiang)，簽訂補(bu)充協議或合(he)同）；

　　2.工程項目所需(xu)資金是否落實；

　　3.預算(suan)是否符合相(xiang)關編制辦法、定額和標(biao)準，是否經過業務主管部(bu)門(men)造(zao)價工程(cheng)師(shi)審核；

　　4.需要招標的工程項目是否按規定進行招標；

　　5.所簽合同(tong)或協(xie)議書中的(de)相(xiang)關條款是(shi)否(fou)全面、合規，施工合同(tong)是(shi)否(fou)注明(ming)該合同(tong)價(jia)是(shi)“未經審計的(de)最高限價(jia)”；

　　6.工程進(jin)度(du)款是否按合同規定(ding)進(jin)行支付(fu)，有無(wu)超(chao)付(fu)；

　　7.工程所需設備、材料(liao)等是否按(an)設計要(yao)求采購；

　　8.工程結算的編制依據是否有效(xiao)，內(nei)容是否完整；

　　9.工程結算的方式是否正(zheng)確，是否符(fu)合合同的約定；

　　10.工程(cheng)設(she)計變更、施工簽證內容(rong)是(shi)否(fou)真實，手(shou)續是(shi)否(fou)齊全，資料(liao)是(shi)否(fou)符合要求；

　　11.工(gong)程(cheng)設計(ji)變更、施工(gong)簽證的結算增(zeng)減項目及(ji)工(gong)程(cheng)量計(ji)算是(shi)否準確，是(shi)否存在工(gong)程(cheng)項目和工(gong)程(cheng)量只增(zeng)不(bu)減從(cong)而提高工(gong)程(cheng)造價的風險；

　　12.工(gong)程設計變更(geng)、施(shi)工(gong)簽證的結算(suan)項目單(dan)價是否準確、合理(li)；

　　13.工程(cheng)設計變更、施(shi)工簽(qian)證的取費標(biao)準(zhun)是否準(zhun)確，是否與合同(tong)相符；

　　14.合同報(bao)價(jia)(jia)中未做項(xiang)目是否(fou)已做減項(xiang)處理，計算是否(fou)準(zhun)確(que)；材(cai)料價(jia)(jia)差(cha)的調整(zheng)是否(fou)合理；

　　15.修繕工程(cheng)項目需要審計的其他內容。

　　第八條  修繕(shan)工(gong)程項目審計工(gong)作的主要程序：

　　1.工(gong)程項目(mu)立項備(bei)案

　　業(ye)務主(zhu)管部(bu)門(men)將(jiang)學校批準的(de)年(nian)度(du)修繕工程(cheng)項(xiang)目計劃(hua)(hua)及(ji)時送學校審計部(bu)門(men)備案；計劃(hua)(hua)外項(xiang)目，須向審計部(bu)門(men)提交立項(xiang)和資(zi)金(jin)落實批文。

　　2.招投標監督

　　校(xiao)內招(zhao)標的(de)修(xiu)繕工程項(xiang)目，審(shen)計部(bu)(bu)門對招(zhao)標活動全過程進(jin)行審(shen)計監(jian)督，招(zhao)標文件經審(shen)計部(bu)(bu)門備案后方可上網(wang)公告(gao)。

　　3.合(he)同的審(shen)核、報(bao)批

　　修繕(shan)工(gong)程項(xiang)目的業(ye)務(wu)主管部門(men)應根(gen)據《深圳職(zhi)業(ye)技術學院建(jian)設工(gong)程合同(tong)審計實施辦(ban)法（試行）》，在正式簽訂合同(tong)前(qian)將(jiang)立(li)項(xiang)和資金落實批文、合同(tong)審批表、合同(tong)草(cao)擬稿、中標通知書等(deng)相(xiang)關資料送審計部門(men)審核。

　　4.施工(gong)階段監督

　　修繕工(gong)程項目的業務主(zhu)管部門(men)應嚴格(ge)按有關規定執行設計變更和現(xian)場簽證，工(gong)程進(jin)度(du)款應按工(gong)程實際進(jin)度(du)支付，付至合同總金額的60%止付，剩余款待結算審計后，按合同約定支付。

　　5.工程結算審計(ji)

　　工(gong)(gong)程竣工(gong)(gong)驗收后，由(you)學(xue)校(xiao)業(ye)務主(zhu)管部(bu)門(men)(men)(men)組織項(xiang)目(mu)管理(li)人員(yuan)對修繕工(gong)(gong)程項(xiang)目(mu)結算進(jin)行一審(shen)(shen)，審(shen)(shen)計(ji)(ji)部(bu)門(men)(men)(men)在(zai)一審(shen)(shen)的基礎上審(shen)(shen)定結算價。業(ye)務主(zhu)管部(bu)門(men)(men)(men)應在(zai)工(gong)(gong)程竣工(gong)(gong)驗收合格三個月內，向學(xue)校(xiao)審(shen)(shen)計(ji)(ji)部(bu)門(men)(men)(men)提交審(shen)(shen)計(ji)(ji)申請及送(song)審(shen)(shen)資料(liao)。送(song)審(shen)(shen)資料(liao)不全的，審(shen)(shen)計(ji)(ji)部(bu)門(men)(men)(men)不予審(shen)(shen)計(ji)(ji)，業(ye)務主(zhu)管部(bu)門(men)(men)(men)應補齊相關資料(liao)后再行送(song)審(shen)(shen)。不能按時(shi)送(song)審(shen)(shen)的，需(xu)向審(shen)(shen)計(ji)(ji)部(bu)門(men)(men)(men)做(zuo)出書面說(shuo)明，并(bing)列出送(song)審(shen)(shen)時(shi)間表(biao)。

　　第九條  修(xiu)繕工(gong)(gong)程項目業務主(zhu)管部門應積極配合審(shen)計(ji)部門的審(shen)計(ji)工(gong)(gong)作，并根據(ju)修(xiu)繕工(gong)(gong)程審(shen)計(ji)的不(bu)同階段(duan)要求在規(gui)定(ding)期限內提供下列(lie)資料：

　　1.工程項(xiang)目立項(xiang)和資金落實批準文件；

　　2.招、投標文(wen)件(jian)、招標答疑(yi)文(wen)件(jian)、評標紀要及中標通(tong)知書；

　　3.與工程結算有(you)關的合同（施工、采購(gou)、設計(ji)、監理、勘察等合同、協議）；

　　4.經業務主管部門審批的施工圖紙（審核(he)人簽字并(bing)加蓋公章的全套圖紙）；

　　5.設計變更(geng)、現場(chang)簽證(zheng)、隱(yin)蔽工程有效文件(jian)等資料；

　　6.竣(jun)工(gong)資料（竣(jun)工(gong)圖紙、質量驗收合格(ge)證明、竣(jun)工(gong)驗收報告）；

　　7.工(gong)程竣工(gong)結算(suan)書(shu)（業務主管部門(men)初審人簽(qian)字及(ji)加蓋單位公章）、工(gong)程量計算(suan)書(shu)、材料(liao)設備價差調(diao)整依據；

　　8.業務(wu)主管部門提請審(shen)計的申請（注明工(gong)(gong)程簡介(jie)及(ji)(ji)對工(gong)(gong)程造價的初審(shen)結果及(ji)(ji)送審(shen)價）；

　　9.審(shen)計工作需要提(ti)供的其(qi)他(ta)資(zi)料。

　　第十條  經學校領導批準，審(shen)計(ji)部門可(ke)以根據修(xiu)繕工程(cheng)項目審(shen)計(ji)業務的(de)需要，聘請具有相應資質的(de)社會中介機構參與項目審(shen)計(ji)，所需費用(yong)由學校專項列支。

　　第十一條  審(shen)計(ji)中發現相關工作人員有(you)下列(lie)違反財經法紀和(he)損害學(xue)校(xiao)利益行(xing)為的(de)，應當按照有(you)關規定進行(xing)處(chu)理；情節嚴重的(de)，審(shen)計(ji)部門向(xiang)學(xue)校(xiao)提出處(chu)理、處(chu)罰的(de)意見和(he)建(jian)(jian)議；構成犯罪的(de)，提出移交紀檢(jian)、監察和(he)司法部門處(chu)理的(de)建(jian)(jian)議。

　　1.修繕工程項目資(zi)金(jin)不落實或(huo)年(nian)度投資(zi)未(wei)按規定到位的；

　　2.將工程項目(mu)分(fen)拆發包規避(bi)招標或不按規定進行招標的；

　　3.不按(an)招標文件、投標文件訂立(li)合(he)同，或擅(shan)自背離合(he)同實質(zhi)性內容另行訂立(li)協議的(de)；

　　4.現場(chang)簽證資料不實的；

　　5.工(gong)程結算未經審(shen)計，采取(qu)各種(zhong)辦法擅(shan)自辦理結算以及工(gong)程結算，高估(gu)冒算或(huo)重復(fu)結算的；

　　6.超付工程(cheng)進度款、虛(xu)(xu)報投(tou)資(zi)完成、虛(xu)(xu)列建設成本、隱匿結余(yu)資(zi)金、轉移、挪用工程(cheng)項(xiang)目(mu)資(zi)金的；

　　7.有貪污受(shou)賄、收取(qu)回扣或嚴重失職、瀆職等造(zao)成重大損失浪費等違(wei)(wei)法違(wei)(wei)紀行為的；

　　8.違(wei)反(fan)國家投資與建設管理法規的其(qi)他行為(wei)。

　　第十二條  審計中發現有串通投標、投標文件弄虛(xu)作假、高估冒算、故(gu)意重復上報結算等違規行為的施工單(dan)位，視情節取消其(qi)一至三(san)年承擔學(xue)校修繕工程項目(mu)的資格(ge)。

　　第十三條  審計(ji)人員(yuan)在修繕工程(cheng)(cheng)項目審計(ji)中要做到客觀公正(zheng)、實(shi)事求是、廉潔奉公，維(wei)護(hu)學(xue)校(xiao)的合(he)法權(quan)益(yi)，確保(bao)工程(cheng)(cheng)項目造價的真實(shi)和準確。對在修繕工程(cheng)(cheng)項目審計(ji)工作中認真履行職責、堅持原則、做出顯著成績的審計(ji)人員(yuan)，學(xue)校(xiao)應給予精神或(huo)物質(zhi)獎勵。對濫用職權(quan)、徇私舞弊(bi)、玩忽職守、泄露秘密的審計(ji)人員(yuan)，學(xue)校(xiao)依(yi)照有關規(gui)定予以處(chu)理；情(qing)節嚴重的，移交司法機關處(chu)理。

　　第十四條  本辦法未盡事宜，依照國家法律(lv)、法規(gui)及(ji)規(gui)章執行。

　　第十五條  本辦法由學校(xiao)審(shen)計部門負(fu)責解(jie)釋。

　　第十六條  本辦法(fa)自(zi)公布之日起施行。

                                                          　　（2009年(nian)11月26日印發）