深圳職業技術學院修繕工程項目審計實施辦法（試行）

深職院〔2009〕35 號

　　第一條  為了(le)規(gui)范我(wo)校修繕工(gong)程(cheng)(cheng)項目的審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)監督與管理，保證工(gong)程(cheng)(cheng)項目質量，提(ti)高資金使(shi)用效(xiao)益，根據(ju)《中(zhong)華人民共和國審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)法(fa)》、審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)署(shu)《關(guan)于(yu)內(nei)(nei)部(bu)審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)工(gong)作的規(gui)定(ding)》、教(jiao)育(yu)部(bu)《教(jiao)育(yu)系統內(nei)(nei)部(bu)審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)工(gong)作規(gui)定(ding)》、《關(guan)于(yu)進一步(bu)加(jia)強建設(she)工(gong)程(cheng)(cheng)、修繕工(gong)程(cheng)(cheng)項目審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)的通知》、《教(jiao)育(yu)系統基建、修繕工(gong)程(cheng)(cheng)項目審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)實(shi)施辦(ban)法(fa)》和《廣(guang)東(dong)省教(jiao)育(yu)系統建設(she)工(gong)程(cheng)(cheng)項目審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)辦(ban)法(fa)》，結合我(wo)校實(shi)際，制定(ding)本辦(ban)法(fa)。

　　第二條  本辦法所指修繕工程項目，是指在(zai)全校(xiao)各校(xiao)區實(shi)施(shi)的(de)建(jian)筑物維修、裝(zhuang)飾、改(gai)造(zao)、安(an)裝(zhuang)、道路(lu)圍(wei)墻、園林綠化、運動場地、供(gong)水供(gong)電改(gai)造(zao)、安(an)全保(bao)衛消防設施(shi)、通(tong)信網絡(luo)等(deng)工程項目，項目資金來源包括財政(zheng)撥款、學校(xiao)自籌(chou)、接(jie)受捐贈等(deng)。

　　第三條  本辦法(fa)所稱修繕(shan)(shan)工程項目(mu)審計(ji)(ji)，是指學校(xiao)內部(bu)審計(ji)(ji)部(bu)門依據國家(jia)有關(guan)法(fa)律法(fa)規和(he)制(zhi)度(du)規范，對修繕(shan)(shan)工程項目(mu)各階段業務管理活動的合(he)法(fa)性(xing)、適當性(xing)、有效性(xing)所進行的確認和(he)評價(jia)活動。學校(xiao)審計(ji)(ji)部(bu)門負(fu)責(ze)組織(zhi)實(shi)施修繕(shan)(shan)工程項目(mu)審計(ji)(ji)，業務主管部(bu)門應支持和(he)配(pei)合(he)審計(ji)(ji)部(bu)門開(kai)展工作，并(bing)對送審資料的真實(shi)性(xing)、合(he)法(fa)性(xing)、完整(zheng)性(xing)負(fu)責(ze)。

　　第四條  修繕(shan)工程項目審(shen)計的(de)目的(de)是促進學校修繕(shan)工程項目管理水(shui)平的(de)提高和有效控制工程造(zao)價。

　　第五條  修繕工程(cheng)項(xiang)目的(de)審(shen)計，實行(xing)(xing)先審(shen)計后結算的(de)規定，即審(shen)計范圍(wei)內(nei)的(de)項(xiang)目，未經審(shen)計部門(men)審(shen)計，財務部門(men)不(bu)得進行(xing)(xing)結算。

　　第六條   修繕工程項目審計的(de)基本原(yuan)則是：

　　1.事(shi)前、事(shi)中(zhong)、事(shi)后審計有(you)機結合，審計部(bu)門對修繕工程項(xiang)目實行全過(guo)程、全方位的審計監(jian)督(du)。

　　2.必審(shen)與抽(chou)審(shen)相(xiang)結合。修(xiu)(xiu)繕工程結算，由(you)學(xue)校(xiao)(xiao)修(xiu)(xiu)繕工程的(de)業務主管部(bu)門(men)一審(shen)，審(shen)計部(bu)門(men)二審(shen)；單項工程經費(fei)2萬(wan)元(yuan)（含2萬(wan)元(yuan)）以上的(de)項目必須由(you)學(xue)校(xiao)(xiao)審(shen)計部(bu)門(men)審(shen)計；2萬(wan)元(yuan)以下的(de)項目由(you)審(shen)計部(bu)門(men)實行抽(chou)審(shen)。

　　3.修繕(shan)工程項目審計以內部(bu)審計為主，社會審計為輔(fu)。

　　第七條  修繕工程項目審(shen)計工作的主要內容(rong)：

　　1.工程(cheng)項目是否已納入學(xue)校(xiao)年度計劃或(huo)得到校(xiao)領導的(de)批準(zhun)（超(chao)出合同金額的(de)部分應需重(zhong)新申請立項，簽訂補充協議或(huo)合同）；

　　2.工程項(xiang)目所需(xu)資金是否落(luo)實(shi)；

　　3.預(yu)算(suan)是否符合相關編制辦法、定額和標(biao)準，是否經過業(ye)務主(zhu)管部門(men)造價工程師審核；

　　4.需要招(zhao)標的(de)工(gong)程項目是否(fou)按規定進行招(zhao)標；

　　5.所簽合同(tong)(tong)(tong)或協議書中(zhong)的(de)相關(guan)條款是否全面、合規，施工合同(tong)(tong)(tong)是否注明該合同(tong)(tong)(tong)價是“未經審計的(de)最(zui)高限(xian)價”；

　　6.工(gong)程進度款是否(fou)按合同規定進行支付，有無超付；

　　7.工程所需設備、材料等(deng)是(shi)否(fou)按設計要求采購；

　　8.工程結算(suan)的編制依據(ju)是否(fou)有效，內(nei)容是否(fou)完整；

　　9.工程結算的方式是(shi)(shi)否(fou)(fou)正確，是(shi)(shi)否(fou)(fou)符合合同(tong)的約定(ding)；

　　10.工(gong)程(cheng)設計變更、施工(gong)簽證內容是(shi)否(fou)真實(shi)，手續是(shi)否(fou)齊(qi)全，資料是(shi)否(fou)符合要求；

　　11.工(gong)(gong)(gong)程(cheng)設計(ji)變更、施工(gong)(gong)(gong)簽(qian)證的(de)結算(suan)增(zeng)減(jian)項目(mu)(mu)及工(gong)(gong)(gong)程(cheng)量計(ji)算(suan)是否(fou)準確，是否(fou)存在(zai)工(gong)(gong)(gong)程(cheng)項目(mu)(mu)和工(gong)(gong)(gong)程(cheng)量只增(zeng)不減(jian)從而(er)提高工(gong)(gong)(gong)程(cheng)造價的(de)風險；

　　12.工程設計變(bian)更(geng)、施工簽證的結算項目(mu)單價是否(fou)準確、合理；

　　13.工程設計變更、施工簽證的取費標準(zhun)是(shi)否(fou)準(zhun)確，是(shi)否(fou)與合同相符(fu)；

　　14.合(he)同報價(jia)中(zhong)未做項目是(shi)否已做減項處理，計(ji)算是(shi)否準(zhun)確；材料價(jia)差的調整(zheng)是(shi)否合(he)理；

　　15.修繕工(gong)程項目需要審計的其(qi)他內容。

　　第八條  修繕(shan)工程項目審(shen)計工作的(de)主要程序：

　　1.工程項目立項備案(an)

　　業務主管部(bu)門將學校(xiao)批準的(de)年度修(xiu)繕工程項(xiang)目(mu)計(ji)劃(hua)及時送學校(xiao)審計(ji)部(bu)門備案；計(ji)劃(hua)外項(xiang)目(mu)，須向審計(ji)部(bu)門提(ti)交立項(xiang)和資金(jin)落實批文。

　　2.招投標監督

　　校(xiao)內招(zhao)標的修(xiu)繕工程(cheng)項目，審(shen)計(ji)(ji)部門(men)對(dui)招(zhao)標活動全過程(cheng)進行審(shen)計(ji)(ji)監督(du)，招(zhao)標文件經審(shen)計(ji)(ji)部門(men)備案(an)后方(fang)可上(shang)網公(gong)告。

　　3.合同的審核、報批

　　修繕工(gong)程項目的業務主管部門應根據《深圳職業技術(shu)學院建(jian)設工(gong)程合(he)同審計(ji)(ji)實(shi)施辦(ban)法（試行(xing)）》，在正式(shi)簽訂合(he)同前將(jiang)立項和資金落(luo)實(shi)批(pi)文(wen)、合(he)同審批(pi)表、合(he)同草(cao)擬稿、中標通知(zhi)書等相關資料送審計(ji)(ji)部門審核。

　　4.施工階段監督

　　修繕工(gong)程項目的(de)業(ye)務主管部門應嚴格按有關規定(ding)執行設計變更和(he)現場簽證，工(gong)程進度(du)款應按工(gong)程實際進度(du)支付，付至(zhi)合同總金額的(de)60%止付，剩余款待結算審計后，按合同約定(ding)支付。

　　5.工程結算審計(ji)

　　工程竣(jun)工驗(yan)收(shou)(shou)后，由學(xue)校業(ye)務(wu)主管(guan)部(bu)(bu)門(men)組織項(xiang)目管(guan)理人員對修繕工程項(xiang)目結算進行一審(shen)(shen)(shen)(shen)，審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)部(bu)(bu)門(men)在一審(shen)(shen)(shen)(shen)的基礎上審(shen)(shen)(shen)(shen)定結算價(jia)。業(ye)務(wu)主管(guan)部(bu)(bu)門(men)應在工程竣(jun)工驗(yan)收(shou)(shou)合格三個月(yue)內，向(xiang)學(xue)校審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)部(bu)(bu)門(men)提交審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)申請及送(song)(song)審(shen)(shen)(shen)(shen)資料(liao)(liao)。送(song)(song)審(shen)(shen)(shen)(shen)資料(liao)(liao)不全的，審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)部(bu)(bu)門(men)不予審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)，業(ye)務(wu)主管(guan)部(bu)(bu)門(men)應補齊相(xiang)關資料(liao)(liao)后再行送(song)(song)審(shen)(shen)(shen)(shen)。不能按時(shi)送(song)(song)審(shen)(shen)(shen)(shen)的，需向(xiang)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)部(bu)(bu)門(men)做(zuo)出(chu)書面說明，并列(lie)出(chu)送(song)(song)審(shen)(shen)(shen)(shen)時(shi)間表。

　　第九條  修繕工程項目業務(wu)主管部門應積(ji)極配合審計部門的(de)審計工作(zuo)，并根(gen)據修繕工程審計的(de)不同階段要求(qiu)在規定(ding)期限內提(ti)供(gong)下列資料：

　　1.工程項目立項和資金落實批準文(wen)件；

　　2.招、投標(biao)(biao)文件、招標(biao)(biao)答疑文件、評標(biao)(biao)紀(ji)要及中標(biao)(biao)通知書；

　　3.與(yu)工(gong)程結算有(you)關的合(he)同(tong)（施工(gong)、采(cai)購、設計、監理、勘察等合(he)同(tong)、協議）；

　　4.經(jing)業務主管(guan)部門審批(pi)的施工圖紙（審核人簽(qian)字并加蓋公章的全套圖紙）；

　　5.設(she)計(ji)變更、現場簽證、隱蔽工程有效(xiao)文件等資料；

　　6.竣工資料(liao)（竣工圖紙、質量(liang)驗收合格證(zheng)明、竣工驗收報(bao)告）；

　　7.工程竣(jun)工結算(suan)書（業務主管部(bu)門初(chu)審(shen)人(ren)簽字及(ji)加蓋單位公章(zhang)）、工程量(liang)計(ji)算(suan)書、材料設備價差調整依據；

　　8.業務主管部門(men)提請(qing)審計的申請(qing)（注明工程簡介及(ji)(ji)對(dui)工程造價的初審結果及(ji)(ji)送(song)審價）；

　　9.審(shen)計工作需要提供的其(qi)他(ta)資料。

　　第十條  經學(xue)(xue)校(xiao)領導批準，審計部門(men)可以根據修繕(shan)工程項(xiang)目審計業務的(de)需(xu)要，聘請具有相應資質(zhi)的(de)社會中介(jie)機(ji)構參與項(xiang)目審計，所需(xu)費用由(you)學(xue)(xue)校(xiao)專項(xiang)列支(zhi)。

　　第十一條  審計中發現(xian)相關工作人員有下列違反財經法(fa)紀和損害學(xue)校(xiao)利益(yi)行為的，應當按照有關規定(ding)進行處(chu)(chu)理(li)；情節嚴重的，審計部(bu)門(men)(men)向(xiang)學(xue)校(xiao)提出處(chu)(chu)理(li)、處(chu)(chu)罰的意(yi)見和建(jian)議；構(gou)成(cheng)犯罪的，提出移交紀檢(jian)、監察和司法(fa)部(bu)門(men)(men)處(chu)(chu)理(li)的建(jian)議。

　　1.修繕工程項(xiang)目(mu)資金不落實或年度投(tou)資未按規定到(dao)位的；

　　2.將工程項目分拆(chai)發包(bao)規避招標或不按規定進行招標的(de)；

　　3.不按招(zhao)標文件(jian)、投標文件(jian)訂立合同，或擅自背離合同實質性(xing)內(nei)容另行訂立協議(yi)的；

　　4.現場簽(qian)證資料不實的(de)；

　　5.工程(cheng)結(jie)算(suan)(suan)未經審計，采取各種辦法擅自辦理結(jie)算(suan)(suan)以(yi)及(ji)工程(cheng)結(jie)算(suan)(suan)，高估冒(mao)算(suan)(suan)或重復結(jie)算(suan)(suan)的；

　　6.超付(fu)工程進(jin)度(du)款、虛(xu)報投資完成、虛(xu)列建設成本(ben)、隱匿結余資金、轉(zhuan)移、挪用(yong)工程項(xiang)目資金的；

　　7.有(you)貪污受賄、收(shou)取回扣或嚴重失職、瀆職等造成(cheng)重大損失浪(lang)費等違法違紀行為的(de)；

　　8.違反國家投(tou)資與建設管理法規的其他行為。

　　第十二條  審計中發現有串通投(tou)標、投(tou)標文件弄虛作假(jia)、高估冒算、故意重(zhong)復上報結(jie)算等(deng)違規行為的施工單位，視情節取消其一至(zhi)三年承擔學(xue)校修繕工程項目的資格(ge)。

　　第十三條  審(shen)計(ji)人員在(zai)修繕工(gong)(gong)程項(xiang)目(mu)審(shen)計(ji)中要做(zuo)到客觀公正、實(shi)事求是、廉潔奉公，維護學(xue)校的合法權益，確保工(gong)(gong)程項(xiang)目(mu)造價的真實(shi)和準確。對在(zai)修繕工(gong)(gong)程項(xiang)目(mu)審(shen)計(ji)工(gong)(gong)作中認真履行職(zhi)責、堅(jian)持(chi)原則、做(zuo)出(chu)顯著(zhu)成績的審(shen)計(ji)人員，學(xue)校應給予(yu)精神或物質獎勵。對濫用(yong)職(zhi)權、徇私舞弊、玩忽職(zhi)守、泄露(lu)秘密的審(shen)計(ji)人員，學(xue)校依(yi)照(zhao)有關規定予(yu)以處理；情節嚴重的，移交(jiao)司法機關處理。

　　第十四條  本辦法未(wei)盡(jin)事宜，依照國家法律、法規及規章執(zhi)行。

　　第十五條  本(ben)辦法由學校審計部門負責解釋。

　　第十六條  本辦法自公(gong)布(bu)之日起施行(xing)。

                                                          　　（2009年11月26日印(yin)發）